Neu: vorgezogener Bezug der bAV möglich 

Ein genauer Blick in das BRSG II zeigt zumindest punktuelle Änderungen für die arbeitgeberfinanzierte bAV: Um in den Genuss der Altersrente aus klassischen Versorgungswerken zu kommen, mussten Beschäftigte bisher eine Vollrente aus der gesetzlichen Rente beziehen. Wird der Gesetzentwurf in der aktuellen Fassung umgesetzt, ändert sich dies voraussichtlich ab 2026: Wer eine gesetzliche Teilrente vor Erreichen der Regelaltersgrenze bezieht, kann auch die Betriebsrente in Anspruch nehmen – sofern andere Voraussetzungen wie etwa die Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses erfüllt sind.

Änderungen gibt es auch bei der Behandlung von Wertguthaben aus einem Langzeitkonto. „Führt der Bezug der gesetzlichen Teilrente aktuell zu einem sogenannten ‚Störfall‘, soll zukünftig ein Entsparen bis zur Regelaltersgrenze möglich sein“, erläutert Klaus Bednarz, Principal von Mercer Deutschland. Ältere Mitarbeitende könnten somit ihre Arbeitszeit zum Beispiel ab dem Alter von 63 in Abstimmung mit ihrem Arbeitgeber reduzieren und die finanzielle Lücke durch eine Kombination aus gesetzlicher Teilrente und gegebenenfalls durch Wertguthaben aus einem Langzeitkonto schließen. Bednarz sieht in den geplanten Neuerungen Gestaltungsmöglichkeiten für Beschäftigte für einen fließenden Übergang von der Erwerbs- in die Rentenphase, „auf die sich Arbeitgeber, Beratende und Versicherungsunternehmen vorbereiten sollten, indem sie die Versorgungssysteme flexibler gestalten“.

Für Beschäftigte, die eine Teilrente beziehen und Begünstigte einer Betriebsrente sind, ist die vorzeitige Nutzung der bAV durchaus attraktiv, bestätigt auch Martin Bierwirth, Leiter Pensions bei Rheinmetall. „Wenn Arbeitnehmer eine Teilrente in Höhe von 99 Prozent erhalten, mussten wir ihnen in den letzten Jahren mitteilen, dass sie noch keine bAV-Leistungen in Anspruch nehmen können.“ Jedoch gibt es mit dem BRSG II keinen gesetzlichen Anspruch auf eine Teilbetriebsrente: Wenn beispielsweise im Versorgungsvertrag festgehalten ist, dass die Betriebsrente erst beim Renteneintritt fällig wird, ändert daran auch die neue Regelung nichts. Damit sie wirksam werden kann, müssen erst die arbeitsrechtlichen Vereinbarungen angepasst werden.

Für bAV-Sparer von auxilion ist der vorgezogene Bezug der betrieblichen Altersvorsorge immer schon unproblematisch. „Beschäftigte können sich ab dem 63. Lebensjahr das Sparkapital auszahlen lassen und damit ihren Vorruhestand finanziell absichern“, erklärt Joachim Bangert, Vorstand der auxilion AG. Der auf bAV spezialisierte Dienstleister bietet unternehmenseigene Vorsorgesysteme für Mittelständler, unabhängig von typischen bAV-Durchführungswegen und dem Versicherungsmarkt, an. Das Prinzip: Beschäftigte investieren einen flexibel wählbaren Teil ihres Bruttoeinkommens in die finanzielle Absicherung für den Ruhestand. Dieses Geld wird aber nicht über Versicherungen verwaltet, sondern verbleibt im Unternehmen. Den Zinssatz legen die Geschäftsleitungen selbst fest; in der Regel liegt er zwischen drei und fünf Prozent.

Zinswende entlastet manche Unternehmen

Jahrelang bereitete der Niedrigzins Versicherungen und Versicherten Kopfschmerzen. Anfang 2022 drehte sich die Entwicklung, und die Zinsen stiegen enorm – mit Auswirkungen auf die Altersversorgungsverpflichtungen. Unternehmen, die nach International Financial Reporting Standards IFRS bilanzieren, brachte die Zinswende eine große Entlastung bei den Pensionsverpflichtungen. Die WTW-Studie „DAX Pensionswerke 2023“ und auch ein Blick auf den Stand zur Jahresmitte 2024 belegen dies: „Der Ausfinanzierungsgrad liegt bei fast 85 Prozent, das hat es in dieser hohen Ausprägung noch nicht gegeben“, merkt Hanne Borst an. Zwar zeigten sich 2022 im Asset-Markt auch durch das Wiedererwachen der Inflation große Probleme, aber die Renditen konnten sich 2023 und 2024 wieder stabilisieren. „Bei HGB-bilanzierenden Unternehmen ist die Zinswende leider nicht angekommen“, führt die bAV-Expertin weiter aus. Die Ursache: Unternehmen müssen den maßgeblichen Rechnungszins der letzten zehn Jahre anwenden. Dieser liegt jetzt sogar unter dem Siebenjahresdurchschnitt. Nicht umsonst forderten die versicherungsmathematischen Sachverständigen für Altersversorgung den Zehnjahresschnitt für Pensionsverpflichtungen durch einen konstanten Abzinsungssatz im HGB zu ersetzen.

Auf das bAV-Sparbuchmodell von auxilion haben Zinsschwankungen kaum Folgen. Geschäftsführer Joachim Bangert: „Da das Kapital nicht über Versicherungen verwaltet wird, sondern dem Arbeitgeber zur Verfügung steht, können die Unternehmen unabhängig von sinkenden oder steigenden Zinsen ihre geplanten Investitionen tätigen.“ Auch Kunden von Lebens- beziehungsweise Direktversicherungen spürten keine bilanziellen Auswirkungen.

Die Branche insgesamt begrüßte, dass die Niedrigzins­phase der Vergangenheit angehörte. Der rasante Zinsanstieg habe sich zwar auf die Kapitalanlagen ausgewirkt, aber nicht im kritischen Bereich, wie Per Protoschill vom Stuttgarter Vorsorge-Management betont. Dafür seien nun auch wieder höhere Rechnungszinsen in den Produkten möglich, und das Produktportfolio könne sich ein wenig öffnen. Möglicherweise würden höhere Garantien gewünscht, die mit höheren Rechnungszinsen ausgestattet werden könnten.

Hinweis der Redaktion

Die bAV-Expertin und die bAV-Experten trafen sich zur Round-Table-Diskussion vor dem „Ampel-Aus“ am 6. November 2024. Nun ist ­unwahrscheinlich, dass das BRSG II in dieser Legislaturperiode überhaupt noch zur Abstimmung kommen wird. Am 11. November haben zudem auch die Ausschüsse im Bundesrat Prüfungsbedarf angemeldet und Änderungs­empfehlungen ausgesprochen.

Digitalisierung und Kommunikation: Wie ist der Status quo?

Digitale Rentenübersicht auf Knopfdruck – damit wirbt die Deutsche Rentenversicherung. Seit rund anderthalb Jahren ist das Online-Portal in Betrieb. Die Zugangsmöglichkeit habe man aber leider auf den digitalen Personalausweis eingeschränkt, den noch lange nicht jeder hat, kritisiert Per Protoschill, Stuttgarter Vorsorge-Management, „als völlig unnötige Hürde“. Je besser Beschäftigte ihre Versorgungssituation kennen würden, umso motivierter seien sie, ihre Versorgungslücke zu schließen. Unternehmen nimmt er als „sehr offen für digitale Lösungen“ wahr. Die Stuttgarter selbst hat für Firmenkunden Anfang 2024 eine digitale Verwaltungslösung erstellt. Sie ist dem Wunsch vieler Arbeitgeber nachgekommen, Dokumente wie bAV-Policen und Schriftverkehr digital zu übermitteln und zu archivieren, was für Unternehmen „eine große Erleichterung darstellt“.

In mittelständischen Unternehmen registriert Joachim Bangert von auxilion noch keine digitale Wende. Dabei sei sie gerade dort unentbehrlich, da Personal fehle, um Ressourcen für die bAV-Administration und -Kommunikation aufzubauen. Auxilion übernimmt daher für Kunden die Administration, zu der Personalabteilungen einen digitalen Zugang haben. Ergänzend wird ein Mitarbeiterportal im Corporate Design der Unternehmen angeboten. „Gleichzeitig schätzen wir nach wie vor die persönliche Betreuung, wir versuchen das Beste aus beiden Welten zu kombinieren.“

Bei der digitalen bAV-Kommunikation beobachtet Hanne Borst von WTW einen kontinuierlichen Fortschritt. So seien zum Beispiel die Informationen häufig auf bestimmte Zielgruppen zugeschnitten, da sich je nach Alter die Fragen zur Altersvorsorge stark unterscheiden. Manche Arbeitgeber würden KI-Lösungen beim bAV-Wissensmanagement einsetzen, aber nicht mit dem Ziel, die persönliche Ansprache gänzlich zu ersetzen. Bei der Digitalisierung der bAV-Administration sieht sie jedoch noch Luft nach oben.
Rheinmetall setzt bei der bAV-Kommunikation bislang nicht auf KI-Lösungen. Martin Bierwirth berichtet zum einen von klassischen Instrumenten wie Betriebsversammlungen, Broschüren und Thementagen zur bAV; zum anderen bietet das Unternehmen Einzelgespräche online oder persönlich an, verfügt über eine Hotline und informiert im Intranet. Neue Mitarbeitende sowie die neuen Auszubildendenjahrgänge werden im Rahmen des Onboardings über die bAV informiert. „Wir setzen auf einen Mix aus Online-Lösungen und persönlicher Ansprache.“

Junge Generationen: bAV soll flexibel und einfach sein

Weitgehend einig sind sich die bAV-Experten darin, dass die Gen Y und Gen Z Interesse an einer bAV haben und um die Problematik der Altersvorsorge Bescheid wissen. „Den jungen Generationen ist sehr wohl bewusst, dass frühzeitiges Sparen in einem bAV-Modell zu einer auskömmlichen Altersversorgung führen kann“, betont Klaus Bednarz von Mercer. Daher bestehe eine hohe Bereitschaft, an einem bAV-Modell, finanziert aus Arbeit­geberbeiträgen oder aus Entgeltumwandlung, teilzunehmen – wenn es attraktiv ist und die Kommunikation stimmt. Außerdem beobachtet der bAV-Experte, dass von jüngeren Mitarbeitenden neben der bAV die betriebliche Invaliditäts- und Todesfallabsicherung sowie Krankenversicherung durchaus wertgeschätzt würden. Aufgabe der Arbei­tgeber sei es, Zusatzleistungen zu identifizieren, „die sich so gut wie möglich an den Bedürfnissen der Mitarbeitenden ausrichten, denn nur so sind die Gelder für Benefits sinnvoll investiert“.

Auch Rheinmetall bemerkt bei der Bewertung der finanziellen Alterssituation keine großen Unterschiede zwischen der Gen X und der Gen Z. „Beim Thema Entgeltumwandlung verhalten sie sich nicht anders als die älteren Mitarbeitenden“, sagt Martin Bierwirth. Das Bewusstsein der jüngeren Beschäftigten, für die Rente vorzusorgen, sei vorhanden, und mit Zuschüssen gebe das Unternehmen noch einen kleinen Anreiz. Allerdings ist die bAV nur ein Teil der ganzheitlichen Benefitstrategie bei Rheinmetall und steht im Wettbewerb zum Beispiel mit einem Aktien­kaufprogramm, zu dem es 30 Prozent Zuschuss gibt. „Da bei diesen Aktien nur eine Haltefrist von zwei Jahren besteht, kann dies für manche der Jüngeren je nach Lebensplanung attraktiver sein.“ Eine Bindungswirkung durch einen bAV-Vertrag sieht Bierwirth allerdings kaum. „Wer zu einem anderen Arbeitgeber wechseln will, wird sich wahrscheinlich nicht von der bAV abhalten lassen. Zumal die arbeitgeberfinanzierten Leistungen bereits nach einer relativ kurzen Zeit von drei Jahren unverfallbar und somit durch den Wechsel nicht verloren sind.“ Als „gut aufgeklärt“ erlebt auch Joachim Bangert von auxilion junge Mitarbeitende. Wenn sie schon im Einstellungsprozess und beim Onboarding über die bAV informiert würden, sei ihr Interesse an einem Abschluss groß. Aber sie äußern andere Anforderungen an eine bAV-Lösung: Sie wollen Vor- und Nachteile von Ansparwegen direkt vergleichen und nach Abschluss einer Lösung auch selbst administrieren können. Das bAV-Credo der Gen Z: Planbar, einfach und transparent muss sie sein.

Dass sich die Ansprüche der Gen Z an eine bAV von den Vorgängergenerationen unterscheiden, konstatiert auch Hanne Borst von WTW: Junge Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer suchten eine hohe Flexibilität, hinterfragten die langfristige Bindung der finanziellen Mittel kritisch, und sie wollten selbst entscheiden, wie das Kapital investiert wird. „Das Produkt von der Stange ist für sie nicht so attraktiv. Sie möchten mehr direkten Zugriff auf das Kapital haben, etwa auch bei den Einzahlungen pausieren oder zum Beispiel für einen Immobilienkauf darauf zugreifen können.“